放弃美国绿卡要交税?小心掉入“弃籍税”的黑洞
近两年来,越来越多的客人选择放弃美国绿卡。疫情与税,被认为是弃籍主要的推手,除此之外,疫情背后日益紧张的中美关系,或是另一主要考虑因素。
小科普
弃籍税(Expatriation Tax)是指放弃美国公民或长期永久居民身份(至少在过去的15年里,超过7年是美国税务居民)时,就其个人持有的全球资产按视同出售原则,即按弃籍前一天的市场价视同销售来计算资本利得并缴纳税款。
哪些人需要申报弃籍税?
一、弃籍时间的判断
最近小编有一位客人,在申报2022年税表时发现自己还面临一个棘手的问题——弃籍税。
这位客人2015年9月拿到移民签证登陆美国,2021年是他持有绿卡的第七年。2021年10月他通过邮寄的方式提交了美国永久居民身份放弃声明书(Record of Abandonment of Lawful Permanent Resident Status) I-407,同年11月的时候他查到邮寄的声明书已被移民局签收,就准备最后一次报税了。可万万没想到的是,弃卡确认回执上的日期(Received Date)是2022年1月,也就是说,这位客人不仅需要多准备一年的个人所得税申报,还将面临弃籍税的问题!
对绿卡持有者来说,如果在过去15年中持有绿卡超过7年,并且符合“适用弃国者”(Covered Expatriate)的定义,则需要与美国公民放弃国籍一样,缴纳弃籍税,而2022年刚好是这位客人拿到绿卡的第8年。
由于我们无法确保移民局收到I-407的时间,更无法预估每一个申请的受理速度,最稳妥的弃卡日期还是要以移民局的邮件 确认回执日期(Received Date)为准 。所以绿卡持有者要注意了,在拿到绿卡的第七年、甚至更早的时候,就要预想到有关弃籍税的问题,给税务规划预留充足的时间,方可做到未雨绸缪!
二、若您满足以下任何一个条件,则会被征收弃籍税
01
弃籍日前5年内,年平均净所得税超过了指定数额,该数额随着通货膨胀率逐年调整(2021年为17.2万美元);
02
截止弃籍日个人净资产超过200万美元;
03
未能在Form-8854上证明自己在过去5年内遵守所有美国联邦税务义务。(不提交8854表也算作没能证明税务合规,也会被征收弃籍税)。
弃籍税免税额是多少?
若您被认定应当缴纳弃籍税,则所有财产将在弃籍日前被视作打包出售。弃籍免税额按照每份资产的净收益比例分配到每份资产上,当净收益总额低于弃籍免税额(2021年该免税额度为74.4万美元)时,弃籍人则无需缴纳税款。
小编结语
关于放弃绿卡,我们需要规划的不仅是名下的资产,当然还包括弃卡的日期和申请方式!一旦错失对的时间,一切精心的筹划或许就白费了。
**本文仅供参考,不作为税务法定依据,具体操作务必咨询专业人士。谢谢关注**
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