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1月28日,美国2019年报税季拉开帷幕!作为美国30年来最大规模税改生效后的第一个报税年,侨外特别整理了美国报税指南和税改事项变更提醒,方便美国涉税人士快速了解美国报税。

哪些人需要在美国报税

税务居民
——申报上一年的全球收入

美国公民拥有美国国籍
永居居民拥有美国绿卡
持合法签证外来居留人士本报税年在美居留达到规定天数

非税务居民
——申报上一年的美国境内收入

美国境内参与投资获得收入人士,例如办理美国EB-5投资移民,参与投资项目

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美国税务体系入门必读

谁在征税

联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对税收实行彻底的分税制

联邦与州分别立法,地方税收由州决定

三级税收分开,各自进行征管

税收种类

新移民何时报税

新移民第一次报税的时间是在成为美国税务居民后的次年,具体视新移民登陆的时间而定

每年的4月15日是前一年报税的截止日。如果适逢周末,则延期到下一个周一

如果投资丰富涉及投资信托,合伙制企业等,可以通过递交表格4868最晚延期至10月15日

如果在2018年12月31日或之前一年内登陆,需要在2019年报税季截止日期之前报税;如果在2019年1月1日或之后一年内登陆,需要在2020年报税截止日期之前报税。

报税流程一览

确定报税身份

确定是否需要纳税

收集报税所需的收据信息或其他文件材料

确定需要申报的表格

在截止日期之前提交报税表格

计算税额:在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后,如果应纳税款大于已纳税款,则需计算欠税额;如果已纳税款大于应纳税款,则需计算退税额。

从上一年的所有收入中扣除免税项目后,计算调整后的总收入

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美国全球征税并不可怕

什么是 “FATCA”?

◆ “FATCA”,《海外账户纳税法案》,于2010年通过,2014年生效执行
◆ 外国金融机构必须向美国国税局提供美国公民、绿卡持有者、三年累计往来美国超过183天以上的美国税务
   居民的海外账户资料
◆ 国外银行存款达5万美元以上、企业户保单资产在25万美元以上进行申报
◆ 目前已有110多个国家与地区加入

移民美国,税务规划先行

美国实施全球征税且政府执行力度较强,但往往有不少非税务专业人士在拿到美国绿卡时还不清楚美国税制规定,等到必须缴纳各种税款时才明白这身份所附带的义务。因此建议意向移民美国的家庭在进行移民美国规划的同时,也要在专业人士的指导下提前进行相关的税务规划,以达到更好的节税效果。

想了解更多税务资讯,戳这里

哪些收入被纳入全球申报范围?

美国境内收入

工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益……

美国境外收入

工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费……

美国以外的海外特定金融资产

现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产

中美协定 避免双重征税

为避免双重纳税,中美签有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》

持绿卡的中国公民在中国已按中国税率缴纳完税款,只需向美国提供相关缴税证明,即可免除相应数额的纳税义务

如在中国的收入减去在中国已缴纳的所得税金额后仍高于美国应纳税金额,则需要按美国税法和税率向美国国税局补缴个人所得税

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美国报税与退税

减免、抵免税收项目多

美国报税制度

不征税项目

捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息……

如何申请美国绿卡

可扣除项目

在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息……

美国报税季时间

可抵免项目

家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税

税收预扣≠缴税

美国减税、抵税项目繁杂且每年变动,因此美国税收采取预扣制,多退少补。一般情况下报税的结果往往是美国政府将多收缴的税金退还给报税人,因此美国报税的过程,也是一种退税的过程。

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美国税改三大变化

个人所得税税率标准
扣除额变了!

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州税/地方税抵扣额
新设上限!

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儿童税收抵免额增加,新增
成年家属税收抵免!

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个人所得税税率标准扣除额变了!

2019年单身人士标准扣除额由6350变为12,200美元
已婚夫妇标准扣除额由12,700变为24,400美元
家庭户主标准扣除额由9350变为18,350美元

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州税/地方税抵扣额新设上限!

州税/地方税抵扣额以前没有上限,新税法设定新的州税上限为1万美元(包括房地产税、州税及销售税)

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儿童税收抵免额增加,新增
成年家属税收抵免!

每名儿童(17岁以下)1000美元提高到2000美元;
纳税人还可以为成年家属申请500美元的税收抵免

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