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关于西班牙税务的二三事

发布时间:19-01-15 15:24
作者:梁红
阅读:71


摘要:近些年,越来越多投资人看中了西班牙房产投资的契机和移民前景,在获得投资回报的同时又获得了西班牙永居身份,可谓双赢。

       
       近些年,越来越多投资人看中了西班牙房产投资的契机和移民前景,在获得投资回报的同时又获得了西班牙永居身份,可谓双赢。但中西税制不尽相同,为了更好地在西班牙投资和生活,也需要对西班牙的纳税情况进行了解。
 

 
        首先西班牙官方发布的纳税条件中,如果您符合以下任何一条即为西班牙纳税居民
        1、一个自然年内在西班牙停留超过183天。

        2、“经济利益中心”(center of economic interests)在西班牙(主要经济来源和资产在西班牙,例如生意、经济活动等)。

        3、“重要利益中心”(center of vital interest)在西班牙(配偶及未成年子女生活在西班牙,即使你在西班牙停留少于183天,西班牙政府也将假定你为西班牙居民)。

 

        个人所得税
        在西班牙,收入分为普通收入(Tenta General)和储蓄收入(Renta del Ahorro)。储蓄收入包括股息、利息、寿险合同收入、资产出售/转让的资本收益等。按每一类收入的计算规则计算后,成为总计税基数(基数不可分)。扣除所有的扣减和津贴之后(一些工作相关的费用可以免税而根据收入者具体的家庭情况也有减免政策),即为净征税基础。
 

 
        一般来说,西班牙的的税率从19%起,最高税率为45%。某些地区(例如安达卢西亚)增加了该地区使用的地区税率,则可能更高。
        个人所得税每年付一次,每年的4、5、6月通过个人所得税申报(DECLARACION DE LA RENTA)来付。个人所得税申报时,有时会退税回来,有时会需要补税(付税)。同样收入的人,如果一个是单身、没买房子,另一个是已婚,有小孩,有房子,可能前者要补税出去,后者会退税回来。
        以下情况将对退税有利:
        1) 有小孩、父母或配偶没有收入,在经济上依附于申报人。
        2) 买了房子,在付贷款。
        3) 在该年度内预付的个人所得税金额高。
 

      增值税(IVA)

        西班牙增值税法规定,所有商品或服务都需要缴纳增值税,但各类商品的税率不尽相同,大致分为三个级别:

        1)21%税率: 这类税率最为常见,一般用于日常用品、服装、生活用品、家具等。

        2)10%税率:此类税率一般用于食品。例如,海鲜、肉类等,以及部分服务业,例如餐饮等。

        3)4%税率:适用于基本生活必需品。例如:水、牛奶等。

        增值税每三个自然月计算一次,除非属于“大公司(GRAN EMPRESA)”, 那要每月报一次。如果IVA 是负值,积累到下个季度; 如果整个年度是负值,年底可以选择申请退回,或者积累到下个年度。
 

      房产税与印花税

        西班牙购房的房产税是10%,印花税为1.5%,购买50万欧的房产,房产税为5万欧,印花税为7500欧元。
 
      房租税
        房租税实际上就是房东的个人所得税预付。税务局规定,每个租房子的商家,必须在付房租时扣留19%的房租金额,作为房东个人所得税的预付,所扣留金额每个季度由商家通过115表格交给税务局。
 

        公司盈利税(Impuesto sobre Sociedades)

        2018年7月5日,西班牙财政大臣María Jesús Montero公开宣布:正式开启西班牙全国税制改革。其中一项重要的改革方向是——将现有的公司盈利税25%降至15%,且无论公司类型和规模,都必须以15%的最低公司盈利税税率来缴税。
 


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