见证实力侨外美国150组客户迎集中还款

1、什么是美国税务居民/什么人需要向美国纳税？
A: 符合下列标准之一的，即为美国税务居民：
⑴ 美国公民
⑵ 持有美国合法永久居住权（绿卡）
⑶ 实际居留标准（Substantial Presence Test)
本年度在美国居留达183天或是
本年度在美国居留达31天,而且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数后累加超过183天。

2、拿到绿卡后（成为美国税务居民），全球范围内哪些收入需要申报？
美国境内收入：工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、EB-5 移民项目收益……
美国境外收入：工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费……
美国以外的海外特定金融资产：现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产。

3、美国要求申报的海外资产是指总资产吗？
美国要求申报的海外资产，并不是总资产，而是海外特定的金融资产，比如不动产，黄金，和古董等投资品则不在申报之列，中国籍的绿卡持有者不必担心国内房产需向美国交税的问题（产生收益需另行申报收入税）。

4、非美国税务居民哪些收入需要向美国报税？
非美国税务居民只需要申报在美国的收入
与美国商业活动无关联的美国收入,
需要交纳30%预扣税（或是按照与美国的协议税率）
与美国商业活动相关的美国收入, 按照美国个人所得税缴税率来缴税

5、EB-5申请人还没拿到绿卡，需要报税吗？
即使不是美国税务居民，只要在美国有参与投资获得收入，就需要向美国税务局进行申报。对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，虽然尚未拿到绿卡，且在美国没有其他收入，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目有所属的收益，即有了美国境内的收入，这就需要以外国人的身份并通过EB-5项目的K-1审计表格进行申报。
通常，在客户成为美国税务居民之前，税务部分由项目方代缴。

6、美国的全球征税FATCA和CRS有什么不同？
CRS和FATCA有一定渊源，但区别也很大。肥咖主要影响的是在美国境外有账户的美国税务居民、美国跨国公司，信息交换是从缔约国金融机构报送给美国。
CRS影响的是100多个签约国的非税务居民，影响更为广泛。信息交换是自动报送自动交换，账户信息从一个国家直接交换到另一个国家。
在这种情况下，美国未加入CRS体系的优势和税务环境更具有吸引力。

7、美国有哪些减税、税收优惠政策/什么情况在美国可以享受税务减免、抵免？
不征税项目
捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息……
可扣除项目
在国外、州、地方缴纳的税款、医养*费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息……
可抵免项目
家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。

8、为什么配置美国身份可以应对CRS？
① 美国没有CRS，在美国的金融资产信息，也不会交换回到中国。
②特朗普税改后，美国的企业税由之前的35%永久削减至20%封顶，降低了企业家的税收负担
③在获得绿卡前的收入所得是不需要报税的，获得绿卡后，申报主动收入。而CRS查的是资产600万人民币以上的人的税。
④中美两国有避免双重征税的协定，即美国税务居民已经在中国缴纳的收入所得税的部分，无需再向美国缴纳第二次税。
⑤美国的全球征税针对绿卡持有人个人，如果客户为某中国公司股东，只要没有得到分红，那么客户不需要为企业的利润向美国缴税。
⑥2017年11月，特朗普税改后，美国绿卡持有者或者美国公民的遗产税免税额度增加了一倍，为1118万美元。夫妻二人共有的免税额度为2236万美元。
⑦美国绿卡和美国公民的在美资产免缴遗产税，但是外籍人士在美国的遗产的免税额只有6万美元。

9、在美国非法逃税漏税一旦被查出，会面临什么后果？
美国税务局每年都会随机抽查一定数量的税表，通过核查纳税人的帐户及财务信息来检查纳税人申报的税务总额是否正确。追查的内容包括：海外藏匿的收入，隐藏海外控股公司，滥用税务减免，虚假申报退税等等。美国国税局查账时的范围不确定，但是却具有惊人的仔细程度，甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源。
非法逃税漏税一旦被查出，除要缴纳数倍的巨额罚款外，还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言，报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。出了问题的话，申请绿卡、公民都会有麻烦。所以了解美国的基本税法对于想申请永久居民的人来说特别重要。

10、投资移民是否可以申请低收入福利，可以申报低收入或无收入？
理论上来说，投资移民拿到绿卡的永久居民与美国公民在社会福利上没有任何差别，只要达到相关要求，就可以申请；但是如果申报资产与日常花费相比严重入不敷出，可能招致IRS稽查；此外，客户在持有条件绿卡的2年中，如果申报资产/收入过低，可能会影响I-829条件解除。

11、在美国买房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税？
在美国购买房产，主要包括两部分税费，一部分是在购买时一次性支付的，包括：交易税、契约保险等；另一部分是每年缴纳的税费，包括物业税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。如果收入较低，部分税费可以享受退税；如果以公司形式持有房产，部分支出可以冲抵收入。

12、美国房产如何报税？出租收益如何报税？
美国房产报税对美国人和非美国人实行两套不同规则：
美国人：通过填写1040表格申报，可以通过个人免税额(Personal Exemption) 以及标准扣税额(Standard Deduction)进行退税、减税。 非美国人：通过填写1040NR表格申报，非美国人一般是需要按总租金收入的30%-35%预扣所得税。非美人群分为有ITIN号码和无ITIN号码的非美国人，有ITIN号码的非美国人也可以享受美国的税收优惠政策，例如预扣收入豁免或减免。但，没有ITIN号码的非美国人将无法获得任何税收优惠政策。
由于美国报税流程比较繁琐，通过结合个人不同情况所产生的申报结果以及最后所交税额都将不同，建议非美国人能够先申请ITIN号码，再通过税务师进行规划。

13、什么是赠与税和遗产税？赠与和继承有什么区别？
赠与税是指以赠与财产为对象而课征的一种税。它是财产税的一种。征收赠与税，主要是为了防止财产所有人为逃避遗产税，生前将其财产赠与他人。为此，许多国家通常采取遗产税和赠与税同时课征的制度。
遗产税是人在死亡之后转让财产所扣除的税，会对这个人生前拥有的所有财产进行核算。所财产项目包括现金、证券、房地产、保险、信托、年金、商业利益和其他资产。
赠与是生前赠与，继承是该资产所有人去世后他人合法继承

14、美国赠与税和遗产税的缴纳标准是什么？
美国的赠与税在一定金额范围内是可以豁免的，2018年的标准是每年不超过14000美元，每个人一生不超过1100万美元，如果超过了1100万美元的标准，则要缴纳赠与税，最高税率为40%。
2019年，美国政府给予每人1140万美元的遗产税免征额度，但是，该额度仅限于美国公民和永久居民。对于外国人或者非永久居民，仅可以享受6万美元的遗产税免征税额度，遗产税最高税率也是40%。

15、美国有哪些通过合法继承将资产留给孩子的方式？
可以通过人寿保险、信托和私人基金会的方式。
人寿保险就是父母买一份保险，孩子作为保险的受益人，或者直接给孩子买保险，并且让孩子当保险所有人。因为保险是可以返还的，而且儿童保险相对便宜，虽然一开始的返现比较少，但是几十年后还是十分可观的，孩子成年后可以将这笔钱转给孩子。
也可以设立一份信托，父母一方作为保险的收益人和所有人，父母百年之后理赔的款项会进入到信托账户，子女可以通过信托账户的钱维持生活。 私人基金会目前国内认可度较低，但其实扎克伯格、比尔盖茨都设立过私人基金会，也可以了解一下。

16、信托是什么？美国的信托有什么不一样？
信托是指委托人基于对受托人的信任，将其合法持有的财产或财产权利委托给受托人，由受托人根据委托人意愿，以受托人自己的名义管理和处置该财产或财产权利，从而为委托人和受益人获得利益。
美国的信托与中国的信托产品不同，美国的信托本身是法律构造，不涉及投资性。信托的回报率取决于信托内资产的回报率，信托资产多由专业机构打理。信托在设立时，必须由美国具有相应执照的律师进行制作及申请，一旦信托设立成功，将获得美国税务机构的相应注册号码（EIN），作为美国资产对待，受到法律的监督保护。

17、美国都有哪些类型的信托？有什么区别？
可撤销的信托：一般包括生前信托和养老金信托。因为是可以撤销的，所以也没有什么省税的功能，更加没有资产保障的作用。
不可撤销的信托：一般包括人寿保险信托、朝代信托等。不可撤销信托具有遗产规划作用，但是放进去的财产将不再属于你，信托会完全按照条款将资产传承给受益人。